Si eres una persona física o moral que obtuvo ingresos durante el ejercicio 2023, debes presentar tu declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en los plazos establecidos por la ley. En este artículo te explicamos los requisitos, las fechas y las multas que debes tener en cuenta para cumplir con esta obligación fiscal.

¿Qué es la declaración anual de impuestos?
La declaración anual de impuestos es el documento que se presenta ante el SAT para informar sobre los ingresos, las deducciones, los pagos provisionales y el saldo a favor o a cargo del Impuesto sobre la Renta (ISR) correspondiente al ejercicio fiscal anterior.

¿Quiénes deben presentar la declaración anual de impuestos?
Las personas morales, como las sociedades mercantiles, las asociaciones civiles, las fundaciones y las cooperativas, deben presentar su declaración anual del ejercicio 2023 del 1 de enero al 1 de abril de 2024.
Las personas físicas, como los trabajadores, los profesionistas, los arrendadores, los inversionistas y los comerciantes, deben presentar su declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio 2023 durante el mes de abril de 2024.
Los obligados a presentar la declaración anual son las personas físicas que hayan obtenido ingresos, entre otros, por los siguientes conceptos: sueldos, salarios y asimilados; actividad empresarial y servicios profesionales (honorarios); arrendamiento; enajenación de bienes; adquisición de bienes; intereses; dividendos; ganado de capital; premios; y otros ingresos.

¿Qué se necesita para presentar la declaración anual de impuestos?
Para realizar el envío de la declaración se necesita contar con la firma electrónica (e.firma) y estar al corriente con las declaraciones de pagos provisionales, declaraciones anuales de ISR de ejercicios anteriores, declaraciones de retenciones de pagos realizados por arrendamiento, honorarios, RESICO de personas físicas, sueldos y salarios, asimilados y dividendos.
También se requiere contar con un servicio de banca electrónica, ya que en caso de obtener un saldo a cargo, debe pagarse por transferencia electrónica a través del banco de su preferencia.
El SAT ha publicado algunas actualizaciones y mejoras para la presentación de la declaración anual 2023 de personas morales, como la inclusión de la deducción inmediata, la eliminación del estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el capital contable, y la renovación del formato de estados financieros.

¿Qué pasa si no se presenta la declaración anual de impuestos o se presenta fuera de plazo?
El incumplimiento de la obligación de presentar la declaración anual de impuestos o la presentación fuera del plazo establecido puede acarrear multas y recargos por parte del SAT.
Las multas por no presentar la declaración anual o presentarla fuera del plazo establecido pueden ir desde 1,400 pesos hasta 34,730 pesos, dependiendo del tipo de infracción y el monto del impuesto omitido.
Además, el SAT puede iniciar un procedimiento de fiscalización para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y determinar créditos fiscales en caso de encontrar irregularidades.

¿Cómo presentar la declaración anual de impuestos?
Para presentar la declaración anual de impuestos se debe ingresar al portal del SAT y seleccionar la opción “Presenta tu declaración” en el apartado “Declaraciones”. Ahí se debe elegir el tipo de declaración, ya sea de personas morales o de personas físicas, y seguir los pasos que se indican.
El SAT ofrece un servicio de prellenado de la declaración anual, que consiste en que el sistema muestra los datos de los ingresos y las deducciones que tiene registrados el contribuyente, con base en la información que le proporcionaron sus retenedores, pagadores de lo indebido y las entidades financieras.
El contribuyente puede aceptar, modificar o complementar los datos prellenados, así como agregar otros ingresos o deducciones que no estén incluidos. Una vez que se revise y confirme la información, se debe enviar la declaración y obtener el acuse de recibo.
Si se obtiene un saldo a favor, se puede solicitar la devolución automática del ISR, siempre y cuando se cumplan los requisitos que establece el SAT. Si se obtiene un saldo a cargo, se debe pagar por transferencia electrónica a través del banco de su preferencia.

Conclusión
La declaración anual de impuestos es una obligación fiscal que deben cumplir las personas físicas y morales que obtuvieron ingresos durante el ejercicio 2023. Para presentarla se debe contar con la firma electrónica, la banca electrónica y la información de los ingresos y las deducciones. El plazo para presentarla es el 1 de abril de 2024 para las personas morales y el 30 de abril de 2024 para las personas físicas. El incumplimiento o la presentación extemporánea puede generar multas y recargos por parte del SAT.

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